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每到年底，到底怎么才能讓年終獎發(fā)得既讓員工滿意又讓老板節(jié)稅，真是個讓人頭大的難題！今天就來幫大家好好捋一捋！

01

什么是年終獎？

我們常說的年終獎籌劃，其實說的是全年一次性獎金，是公司對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金，還包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

除年終獎以外的其他獎金，一律并入當(dāng)期工資資金計繳個稅。

獎金的范疇：半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎 ? 一律并入當(dāng)月工資薪金計繳個稅。

02

年終獎如何計算個稅最劃算？

很多人知道年終獎計算個稅有兩種基本方法：單獨計稅或全額并入當(dāng)年綜合所得。

但實際上，還有第三種方法：就是將年終獎拆分成兩筆發(fā)放，其中一筆選擇單獨計稅，另外一筆并入當(dāng)年綜合所得，通過選擇最優(yōu)的拆分比例，就能實現(xiàn)個稅最低。

Plan A：單獨計稅

以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

??計算公式：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

Plan B：并入當(dāng)年綜合所得

居民個人將全年一次性獎金并入當(dāng)年的綜合所得，扣除基本減除費用，專項扣除，專項附加扣除等后，按照綜合所得年度匯算規(guī)定，進(jìn)行年度匯算，參考匯算公式。

年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-年度已預(yù)繳稅額

綜合所得適用稅率表

??案例分析：

Jan是一家企業(yè)的職工，2024年每月月工資20000元，每月專項扣除3000元，每月專項附加扣除1000元，今年11月獲得全年一次性獎金24000元，按兩種不同的計稅方式計算，Jan 2024年應(yīng)繳納的綜合所得個人所得稅。

Plan C：拆分一筆最優(yōu)配置數(shù)使用單獨計稅，余下并入綜合所得

在總的綜合所得既定情況下，如果拿出一定比例來作為年終獎發(fā)放，并使用年終獎單獨計稅政策。

所以根據(jù)你預(yù)計的年總收入，扣除各項扣除后，算出你的年綜合所得應(yīng)納稅所得額X,就可以判斷你的最佳年終獎。如果你的實際年終獎超過該最佳配置，那么可以在個稅申報時，將超過最佳年終獎的部分，并入綜合所得進(jìn)行申報，僅對最佳配置的金額，采用年終獎單獨計稅政策就可以。

?

03

年終獎單獨申報雷區(qū)

年終獎單獨申報時適用七級累進(jìn)稅率，每兩級稅率之間存在一個雷區(qū)，共有6個雷區(qū)。

04

綜合舉例說明

Lily每月稅前工資15000元，全年工資18萬元，當(dāng)年還有20萬元一次性獎金(年終獎),各項扣除146,066.64元。那么,這20萬獎金如何報稅?

PlanA：20萬使用單獨計稅，則個稅合計39,608.00元；

PlanB：20萬并入綜合所得報稅，個稅合計29,866.67元；

PlanC：將20萬拆成兩筆，一次發(fā)放14.4萬元，按年終獎單獨計稅；另外余下5.6萬元，發(fā)放時和當(dāng)月工資薪金一起并入綜合所得交稅，個稅合計20,663.34元。

(注：這個水平的薪酬，年終獎最優(yōu)配置是個區(qū)間，89,933.36~144,000,都是最佳配置)

不會計算的可以直接套入下面的表格哦~?